【课程介绍】

金税三期是税务部门实现征管信息化、提高征管质效的系统工具，是国家税务总局利用大数据理念对税收征管进行信息管控的重要举措。随着增值税发票系统升级，“增值税发票管理系统2.0版”的上线，税务机关对纳税人开具发票实现了网络化、一体化管理，通过全国统一的发票真伪查验平台，实现发票网上实时查验，杜绝虚假发票的存在，最终实现对发票购、销的“闭环式”的管理、申报数据不间断的比对，多部门的信息互联互，通过对企业涉税信息实现全方位把控，使企业的经营与财务处理全程都处于“金三”系统监管之中。随着税务稽查查找和打击企业“虚开”、“虚取”发票的精准度越来越高，企业的经营风险也就越来越大。

在这种情况下，如何做好纳税证据链的风险防控就显得尤为重要。纳税证据链主要关系到两个税种的把握，一个是增值税，一个是企业所得税。增值税涉及到增值税发票的抵扣是否符合规定，企业所得税涉及到税前扣除凭证是否真实合理。

本次课程分两大部分五方面内容：

第一部分是企业所得税税前扣除凭证的管理与应对，

第二部分是增值税抵扣凭证的管理与应对。

五方面内容具体为：1、税前扣除凭证的种类及税收征管规范 2、税前扣除凭证合规性及实操风险应对 3、增值税发票票种分类与抵扣规范 4、日常工作中票据问题处理与实操 5、增值税异常凭证风险管理与应对

【课程收益】

本次课程以政策为指导，以实操为准绳，本着从工作中来，到工作中去的原则，贴近工作实际，便于掌握和应用。展示票据生命周期中的使命及不合规开具、取得、保管带来的风险及应对措施。

【课程对象】

财务总监、财务经理

【课程讲师介绍】

周舟老师是一名在职税官，是省市税收人才库成员，征管能手、所得税专家、业务骨干、特聘讲师。

先后工作在税务稽查、办税服务厅、征管、政策法规等多个业务部门，扎根在税收征管一线近30年来，专注于税收理论和涉税疑难问题的学习和研究，具有丰富的税收实战经验。

【课程大纲】

课程总体分两大部分五方面内容，分四节进行讲解：

第一节：税前扣除凭证的种类及税收征管规范

税前扣除凭证遵循的原则

税前扣除凭证的分类

什么情况下必须以发票入账呢？

    从境外购进货物发生的支出如何入账？

从境外购进劳务发生的支出不能取得海关缴款怎么办？ 

    增值税的应税项目都有什么呢？

    如何判定“违约金”是否属于增值税应税项目？入账要发票吗？

    哪些纳税人发生增值税应税行为可以不开具发票呢？

不属于增值税应税项目，拿什么入账呢？

    哪些“不征税”项目是可以开具发票的呢？

    汇算期 —— 不合规发票也能绝处逢生

    合租费用取得了“分割单”税收上会有哪些损失？

    食堂和企业零星支出没有发票怎么办？

    母子公司之间分摊费用没有发票怎么办？

    同为“劳务”增值税与所得税有何不同？

母子公司之间派员，工资费用该如何处理？

[案例演练]

第二节：一、税前扣除凭证合规性及实操风险应对

二、增值税发票票种分类与抵扣规范

一、税前扣除凭证合规性及实操风险应对

    新公司筹建期发票开的是总公司的名头，新公司能税前扣除吗？

分支机构能否独立纳税并享受小微优惠政策？社保如何划型？

小微、中小微、小型微利是一回事吗？

“从业人数”与签定“劳动合同人数”是一回事吗？

银行贷款利息回单能做为税前扣除凭证？

    非正常损失与资产损失有何不同？ 

    疫情导致餐饮企业食材损失可否税前扣除？

    疫情期间采购的口罩、酒精没有发票能入账吗？ 

    劳动保护费和福利费如何区分？错误列支会带来哪些损失？

[案例演练]

二、增值税发票票种分类与抵扣规范

   增值税发票的种类

   增值税准予抵扣凭证的种类及相关规定 

哪些进项税额不得从销项税额当中抵扣呢？ 

   展示票据的种类、用途及注意事项

   旅客运输服务票据抵扣要注意哪些问题？

   同为退票费有的有发票，有的没发票为什么都可以税前扣除？

   道路、桥、闸通行费发票抵扣的票面识别

[案例演练]例解增值税计算实务中把握的要点 

第三节：日常工作中的票据问题处理与实操

开具红字发票应具备的条件

“对开发票”代替“红字发票”开具会带来哪些麻烦？ 

丢失专用发票联、抵扣联还要开具《已报税证明单》吗？ 

丢失增值税普通发票怎么办？

取消增值税扣税凭证认证确认期限 

发票“备注栏”的填写，小细节也会带来**烦 

取得“不合规”发票处处受惩戒 

首次申请领购发票版别和用量不够怎么办？

增值税普通发票一定要写税号吗？ 

改变用途的不动产进项税额还能转回吗？ 

兼营简易、免税计税项目，进项税额如何划分？ 

免税 不征税 零税率如何区分？ 

小规模纳税人征收率调整需要注意事项 

小规模纳税人征收率调整后发票如何开具？

季度中间征收率调整，小规模纳税人如何享受税收优惠呢？ 

疫情期间增值税涉税政策及凭证处理 

疫情期间企业所得税优惠政策

“从业人数”与签定“劳动合同人数”是一回事吗？

差额征税都有哪些？

[案例演练]

第四节：增值税异常凭证风险管理与应对

增值税发票涉税风险都有哪些？ 

什么是虚开发票？ 

什么是虚开增值税专用发票？ 

虚开企业都有哪些特征？ 

“三流一致”如何掌握？

身边的虚开发票案 

开具发票超出经营范围是否属于虚开呢？

走逃（失联）企业如何判定?

走逃（失联）企业的异常凭证的确认 

增值税专用发票列入“异常凭证”范围的有哪些？

申报抵扣“异常凭证”后，其开出去的发票也受监管

取得异常凭证该如何处理呢？

大数据分析下“风险纳税人”和“新办企业”开票限定

增值税风险纳税人会受到哪些惩戒？ 

日常工作中应规避哪些涉税风险? 

如何防范取得异常发票？

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