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常州7月《企业内部审计方法训练》
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企业内部审计方法训练
(该课程是收费的,收费标准详见最下文)
【课程介绍】
【课程收益】
1、学会一套中央电视台报道,十一届全国政协副主席、审计署原审计长李金华推
荐的审计方法。
2、得到一份聚集国内众多审计大家智慧的有 400 多个风险点的《企业审计风险
点排查手册》。
3、得到一份学员处理自己企业的《XX 企业经营风险审计手册》,有针对性地处
理本企业风险。
4、得到一份《企业审计管理办法》。
5、掌握工具,学会出具审计报告,及时向管理层提示风险。
【课程对象】
财务、审计、税务总监、经理、主管人员及其他财税人员。
【课程师资介绍】
北京财税研究院研究员、国际注册会计师、英国注册会计师、中国注册会计师、
中国注册税务师,高级审计师、高级会计师。国内知名实战派财税咨询专家,财税、咨询中介机构合伙人,多家财税顾问,从
事财税审计中介机构工作 20 余年。已服务 1000 余家企业(单位)的财务管理、税务
筹划、内部控制、IPO 及内外审计工作。
【课程主要内容安排】
场景一、投资经营风险的审计
案例简介:某公司经董事会决定,改变投资方式,引发的实质是财务造假
案,给企业造成巨大损失。(正、反两个案例)
案例 1、xx 公司于 2018 年 4 月 10 日披露《关于变更对xx 股份有限公司会计核算方法的公告》,将所持 xx 股份有限公司(以下简称 xx 股份)股份的
会计核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资.并以权益法确认损益。该会计核算方法变更为公司确认约 9,02 亿元损益,是公司 2018 年一季度净利润增长近七倍的主要原因。审计人员核实了此事项:
公司称会计核算方法变更的原因为:公司副总经理吴 xx于 3 月 20 日获任xx 股份非执行董事,且公司对 xx 股份的持股比例于 3 月 29 曰由 4.99%增至 5%。因此,董事会认定公司对 xx 股份的经营决策具有重大影响,请公司结合 xx 股份的股权结构、董事会结构及公司参与 xx股份财务经营决策的情况.企业依据企业会计准则,对会计核算方法进行了变更,由可供出售金融 资产变更为长期股权投资。
案例 2:xx 企业。从一家子公司变为关联公司,企业决策层给出的原因是,“由于业务的发展,Biogen 可能会行使看涨期权。而我们希望完全控制这项业务,于是在和咨询公司磋商后,我们决定变更 xx 企业 Bioepis 的地位,从而从长期股权投资转换为"交易性金融资产",长期股权投资账面价值与交易性 金
融资产的差额 1.9 亿元全部列入当期收益”。
请您思考:
1 投资核算是长期投资资产还是金融资产的风险审计点?
2 投资方式选择内审人员是否应参与,如何参与?
3 投资方式选择是为了企业经营目标,内审人员如何助推实现?
4 内审人员如何发现该企业投资中存在的风险问题?
场景二、资金管理的风险审计
案例简介:最近 1-2 年接二连三,在各大媒体报道有些企业,自已的钱丢了财务人员不知道,外部审计部门也没有发现,钱从企业钱飞了,那么最终这件是怎么被发现的呢?为内审人员**。
案例、2018 年 1 月 25 日,甲公司内部审计人员对 2017年 12 月 31 日资产负债表进行审计,查得“货币资金”项目的库存现金余额为 2995 元。2018 年1 月 25 日现金日记账的余额是 2365 元。
2018 年 1 月 26 日上午 8 时,审计人员对该公司的库存现金进行了盘点,
盘点结果如下:
1.现金实有数 1850 元。
2.在保险柜中发现职工李东 11 月 5 日预借差旅费 500元,已经领导
批准;职工胡立借据一张,金额 450 元,未经批准,也未说明其用途;有已收款但未入账的凭证 6 张,金额 435 元。
另外,经核对, 1 月 1 日至 25 日的收付款凭证和现金日记账,核实 1月 1 日至 25 日的现金收入数为 7130 元,现金支出数为 7160 元,正确无误。银行核定的公司库存限额为 2000 元。
请您思考:
1 资金帐户的审计风险点
2 资金会计差错的如何在审计中发现实质问题?
3 如何通过审计发现帐外的资金?
4 企业股东、财务人员资金舞弊的审计如何进行呢?
场景三、销售业务的风险审计
案例简介:企业内部管理的需要,集团公司、总公司、投资者对子公司、分公司、所属企业、被资产企业及实际经营者有业绩考核,有些企业经常用销售
业务来调整企业的损益及报表情况,以满足上层管理机构及领导的某种需要。
案例 1:某企业生产制造产品,采取签订合同后先收取20%款项,发出货物时收取 30%款项,货物到达客户验收合格后再收取 40%款项,另保留 10%的质量保证金,收到款时企业交纳了增值税。有风险吗?
案例 2:在审计某生产制造企业时,发现该企业在销售时,采取签订合同后先收取 20%款项, 发出货物时收取30%款项,货物到达客户验收合格后再收取 40%款项,另保留 10%的质量保证金,增值税在收到款项时,确认纳税义务发生时间。有风险吗?
请您思考:
1 不同销售方式收入确认的时间审计要点
2 销售价格确认的审计风险点
3 自买自卖,自制体外大循环的审计风险点
4 不同销售模式下销售收入确认是总额还净额的审计?
场景四、采购业务的风险审计
案例简介:在企业日常经营业务中,采购业务频频发生,原材料、辅助材料、商品、办公用品等等,采购、领用、使用、损失等等,如何发现这些方面是否存在不利于企业管理的问题呢?
案例 1:甲企业 2017 年 10 月,购进一批原材料 100 万元,月末原材料已入库,款项尚未支付,由于企业资金周转需要,到 12 月 31 日款项也没有
会付,在 2017 年 6 月 2 日该笔款项支付,并取得增值税专用发票。这项业务在审计时应注意的风险点是什么?
案例 2:甲公司以一批库存商品对某小企业投资,该商品的成本为 80万元,评估价值为 100 万元,同类商品市场公允价值为 120 万元,增值税率为16%,这项业务在审计时应注意的风险点是什么?
请您思考:
1 存货确认条件的审计要点
2 存货确认时间的审计要点
3 存货原值确认的审计要点
4 存货税会差异的风险点审计
场景五、股权交易及减值的风险审计
案例简介:企业股权、重组事项少纳企业所得税款案
资产的账面净值 7000 万元(总资产 8000 万元,长期借款 1000 万元)公允价值为 9000 万元 ,其中:不动产6000 万元,机器设备 3000 万元,资产处置采取什么方式可以降低税负?企业选择了特殊性税务处理。
案例 2:甲公司是由乙投资公司出资 6000 万元设立的有限责任公司,截至 2017 年末,所有者权益账面价值为 7200 万元(含法定盈余公积和未分配利润为 1200 万元)。丙集团看好此行业的发展前景,准备收购甲公司的全部股权。经过评估机构评定,甲公司净资产的评估价值为 9000 万元,丙集团准备支
付本公司股票 3500 万股(面值 1 元,发行价 2 元),并以有价证券 2000 万元支付给乙投资公司购买甲公司的 100%股权,企业选择了特殊性税务处理。
请您思考:
1 股权交易确认条件的审计要点
2 股权交易时间的审计要点
3 股权交易原值确认的审计要点
4 股权交易税会差异的风险点审计
【课程训练内容设计】
工具——审计方法:
训练——依企业的经营场景进行风险排查
场景一、投资经营风险的审计训练
风险点排查训练:
通过阅读投资风险案例,指导学员列出投资经营中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在投资经营中的风险审计点。
场景二、资金管理的风险审计训练
风险点排查训练:
通过阅读资金管理风险案例,指导学员列出资金管理中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在资金管理中的风险审计点。
场景三、销售业务的风险审计训练
风险点排查训练:
通过阅读营销业务风险案例,指导学员列出营销业务的风险审计点,并指导学员列出自己企业在营销业务中的风险审计点。
场景四、采购业务的风险审计训练
通过阅读采购业务风险案例,指导学员列出采购业务中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在采购业务中的风险审计点。
场景五、股权交易及减值的风险审计训练
风险点排查训练:
通过阅读股权交易及减值风险案例,指导学员列出股权交易及减值中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在股权交易及减值中的风险审计点。
【学员得到的具体成果】
成果一:《企业审计风险点排查手册》。
成果二:《XX 企业经营风险审计手册》。
成果三:《企业审计管理办法》。
【培训时间】2020 年7月23-24日(周四、周五)两天 上午 9:00-12:00,下午 1:30-4:30
【教学方式】案例分析、主题演讲、现场答疑
【培训地点】常州金陵江南大饭店(新北区通江中路500号)
【收 费】单次:2600元/人,大成方略会员刷卡 2 天
【联系方式】石刘琴15961105170
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